главная о портале наши партнеры реклама на сайте контакты карта сайта

АВТОРИЗАЦИЯ

Логин:
Пароль:
регистрация
забыли свой пароль?
03.04.2009

Проект Приказа Минфина России "Об утверждении порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни"

            Об утверждении Порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни

             В соответствии с Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 г.              № 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, № 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 1, ст. 4; 1999, № 47, ст. 5622; 2002,  № 12, ст. 1093; № 18, ст. 1721; 2003, № 50, ст. 4855,  ст. 4858; 2004, № 26, ст. 2607; № 30, ст. 3085; 2005, № 10, ст. 760;  № 30, ст. 3101, ст. 3115; 2007, № 22, ст. 2563; № 27, ст. 3214; № 46, ст. 5552; № 49, ст. 6048, ст. 6067;  2008,  № 26, ст. 3013) п р и к а з ы в а ю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок формирования страховых резервов по страхованию жизни (далее - Порядок).
2. Страховщикам в срок до 31 декабря 2009 года привести положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни в соответствие с указанным в пункте 1 настоящего  приказа Порядком.
3. Страховщикам формировать страховые резервы по страхованию жизни в соответствии с установленным пунктом 1 настоящего приказа Порядком, начиная с 1 января 2010 года.

Заместитель Председателя
Правительства Российской Федерации –
Министр финансов Российской Федерации                                  А.Л. Кудрин

СОГЛАСОВАНО

И. о. Руководителя Федеральной службы
страхового надзора

______________В.В.Ионкин

«     » __________ 2009 г.

Порядок формирования страховых резервов по страхованию жизни

I Общие положения

1.    Настоящий Порядок формирования страховых резервов по страхованию жизни (далее – Порядок) разработан на основании пункта 1 статьи 26 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, № 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, № 47, ст. 5622; 2003, № 50,   ст. 4858; 2005, № 10, ст. 760; 2007, № 49, ст. 6048).
2.   
Под формированием страховых резервов по страхованию жизни понимается расчет (оценка) величины страховых резервов, являющихся выраженной в денежной форме оценкой обязательств страховщика по осуществлению предстоящих страховых выплат и обслуживанию этих обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования (в части принятия страхового риска), относящимся к страхованию жизни.
               Действие настоящего Порядка не распространяется на общества взаимного страхования.

3.         Формирование страховых резервов по страхованию жизни производится страховщиками на основании положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни, разработанного страховщиком в соответствии с требованиями настоящего Порядка (далее - Положение).
        Настоящий Порядок определяет требования к составу страховых резервов по страхованию жизни, методам их расчета.
4.         В целях настоящего Порядка к страхованию жизни относится страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока, а также на случай наступления иных событий в жизни страхователей (застрахованных), предусмотренных договором страхования, таких как рождение ребенка, бракосочетание, утрата трудоспособности (инвалидность), заболевания, представляющие опасность для жизни, а также пенсионное страхование, страхование жизни с условием периодических страховых выплат (страховых рент, аннуитетов) и (или) с участием страхователя (застрахованного) в инвестиционном доходе страховщика.
5.         Для целей настоящего Порядка используются следующие понятия:
          актуарные методы – совокупность математических и экономико-статистических методов, основанных на теории вероятностей, используемых для расчета страховых тарифов и страховых резервов;
          актуарная стоимость денежных выплат (поступлений) – вычисленная с использованием соответствующего базиса расчета величина предполагаемых денежных выплат (поступлений), дисконтированных на определенную дату с учетом вероятностей, с которыми такие денежные выплаты (поступления) будут произведены;
            базис расчета страхового резерва (резервный базис) – совокупность параметров, необходимых для расчета страховых резервов по договору страхования;
            базис расчета страхового тарифа (тарифный базис) – совокупность параметров, необходимых для расчета страховых тарифов по договору страхования;
            брутто-премия (брутто-взнос) – начисленная страховая премия (страховой взнос) по договору страхования;
            нетто-премия – премия, предназначенная для осуществления страховых выплат;
          резервируемая нетто-премия (резервируемый нетто-взнос) – страховая нетто-премия (страховой взнос), вычисляемая в целях расчета математического резерва;
          резервируемая премия на покрытие будущих расходов на обслуживание договоров страхования (далее – резервируемая премия на покрытие будущих расходов) – страховая премия (взнос), вычисляемая в целях расчета резерва расходов на обслуживание страховых обязательств;
            норма доходности – величина дохода (ставка), установленная договором страхования, начисляемая на единицу денежной суммы в течение определенного промежутка времени, как правило, одного года, если в договоре не оговорен иной срок;
            гарантируемая норма доходности - ставка, используемая для расчета страховых тарифов;
            резервная норма доходности - ставка, используемая для формирования страховых резервов;
            дополнительная выплата (страховой бонус) по договорам страхования, предусматривающим участие страхователя в инвестиционном доходе, – часть инвестиционного дохода, которая выплачивается либо при наступлении страхового случая, предусмотренного договором страхования, в дополнение к страховой сумме или выкупной сумме, либо по результатам отчетного периода в установленные договором сроки, либо сумма, на которую уменьшаются предстоящие страховые взносы в соответствии с условиями договора страхования;
              страховая годовщина – календарная дата, месяц и день которой совпадают с установленной договором страхования датой его вступления в силу;
            страховой год – год, который начинается с даты страховой годовщины и заканчивается календарной датой, предшествующей следующей страховой годовщине;
            страховая рента (аннуитет) – страховые выплаты, производимые застрахованному (выгодоприобретателю) с определенной периодичностью пожизненно или в течение определенного договором срока страхования, при наступлении смерти застрахованного, дожития до определенного возраста (срока) или при наступлении иного события, предусмотренного договором страхования;
          страховая пенсия – страховая рента (аннуитет), выплачиваемая застрахованному (выгодоприобретателю) при достижении определенного возраста (срока), по получению им пенсионных оснований;
          таблицы, используемые страховщиком для формирования страховых резервов, – таблицы вероятностей и рассчитанных на их основе величин, связанных с предстоящей продолжительностью жизни граждан мужского и (или) женского пола, смертностью, инвалидностью, заболеваемостью, являющихся неотъемлемой частью базиса расчета страховых резервов (таблицы смертности, заболеваемости, инвалидности);
            цильмеризация – метод корректировки величины математического резерва с целью учета начальных расходов страховщика на заключение договора страхования;
          цильмеризованная резервируемая нетто–премия (взнос) –страховая (условная) нетто-премия (взнос), рассчитанная с учетом начальных расходов страховщика на заключение договора страхования допустимого уровня, вычисляемая в целях расчета страховых резервов;
          уровень цильмеризации – доля разности между актуарной стоимостью поступлений цильмеризованной резервируемой нетто–премии и актуарной стоимостью поступлений резервируемой нетто–премии в совокупной брутто–премии по договору страхования;
            индивидуальный счет страхователя - форма аналитического учета, содержащая сведения о начисленных и  поступивших страховых взносах, уплачиваемых периодически, начисленных и выплаченных  суммах страховых рент (аннуитетов), страховых пенсий, дополнительных выплат (страховых бонусов), выкупных сумм по договору страхования;
       уравнение эквивалентности (принцип эквивалентности) - равенство актуарной стоимости страховых выплат по предстоящим страховым случаям и актуарной стоимости нетто-премий на начало срока действия договора страхования;
            программа страхования – совокупность определенных условий, указанных в правилах страхования, таких как страховые риски (совокупность рисков), периодичность и сроки уплаты страховой премии, периодичность и сроки осуществления страховых выплат, срок страхования, форма участия страхователя (застрахованного) в инвестиционном доходе страховщика и порядок его начисления, а также иных условий, необходимых для расчета страховых резервов, описание которых должно   содержаться в Положении.
6.         Формирование страховых резервов осуществляется в соответствии с настоящим Порядком при условии, если методы расчета страховых тарифов основывались на уравнении эквивалентности, с применением таблиц смертности, заболеваемости, инвалидности, гарантированной нормы доходности. 
        В случае если договор страхования не содержит риска дожития и (или) указанные в абзаце первом настоящего пункта условия не выполняются, формирование страховых резервов производится на основании требований к формированию страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, установленных органом страхового регулирования.         

II. Положение о формировании страховых резервов по страхованию жизни 

7.         Положение разрабатывается, утверждается страховщиком самостоятельно и представляется в федеральный орган исполнительной власти, к компетенции которого относится осуществление функций по контролю и надзору в сфере страховой деятельности, (далее - орган страхового надзора) при получении лицензии на осуществление страхования, а также при внесении изменений в Положение.
8.         При рассмотрении Положения орган страхового надзора устанавливает наличие в нем :
-          актуарных обозначений, понятий, используемых в Положении, определений, не содержащихся в настоящем Порядке или отличающихся от установленных настоящим Порядком;
-          программ страхования;
-          состава страховых резервов;
-          описания методов и формул расчета страховых резервов по каждой программе страхования;
-          описания интерполяции величины страховых резервов на дату расчета по величинам страховых резервов на ближайшие страховые годовщины;
-          резервного базиса (базисов) по программе страхования, в том числе по каждому страховому риску;
-          описания методов и формулы расчета нормы доходности;
-          порядка расчета и начисления дополнительных выплат (страховых бонусов) по договорам страхования, предусматривающим участие в инвестиционном доходе страховщика.
               Методы расчета страховых резервов, дополнительных выплат (страховых бонусов), нормы доходности описываются подробно, с использованием актуарных обозначений.
               Описание программ страхования включает перечисление основных условий страхования, в том числе:
                  - страховых рисков: смерть страхователя (застрахованного), дожитие страхователя (застрахованного) до определенного возраста, срока или наступление иных событий в жизни страхователя (застрахованного), предусмотренных договором страхования;
                  - сроков страхования, периодов уплаты страховой премии и страховой выплаты, определенных договором страхования или пожизненно; 
                  - порядка уплаты страховой премии (единовременно, путем внесения страховых взносов периодически, в установленные договором страхования сроки);
                 - порядка   выплаты страховой суммы (единовременно, регулярно, в течение определенного договором страхования срока, в форме страховой ренты, аннуитетов, страховых пенсий);
                 - размера страховой суммы (постоянная, возрастающая или убывающая);
                  - формы участия страхователя (застрахованного) в инвестиционном доходе страховщика и периодичность выплаты дополнительных выплат (страховых бонусов);
                  - порядка расчета и выплаты выкупной суммы при досрочном прекращении договора страхования;
                  - иные условия и их изменения в период действия договора страхования, оказывающих влияние на расчет страховых резервов.
9.         Положение, предусматривающее внесение изменений в резервный базис (базисы) в связи с введением новых видов страхования жизни, а также изменений, не затрагивающих состава и (или) методов расчета страховых резервов, применение   более консервативного резервного базиса, подлежит представлению страховщиком в орган страхового надзора в уведомительном порядке в течение 30 дней с момента его утверждения и применяется страховщиком с начала отчетного периода (квартала), следующего за датой утверждения, при условии, что орган страхового надзора в течение 30 дней с момента представления Положения с внесенными в него изменениями не уведомил страховщика о невозможности его использования.
            Под более консервативным резервным базисом понимается базис, которому на любую дату расчета соответствует большая величина резервов по договору страхования.
10.     Страховщик может формировать страховые резервы в ином составе и (или) использовать иные методы их расчета,   не предусмотренные настоящим Порядком, по согласованию с органом страхового надзора. Положение, содержащее не установленные настоящим Порядком состав и (или) методы расчета страховых резервов, а также изменения, не указанные в пункте 9 настоящего Порядка, подлежит представлению на согласование в орган страхового надзора не позднее, чем за 120 дней до начала следующего отчетного года.
               Представленное Положение должно содержать экономико-математическое обоснование необходимости использования иного состава и (или) методов расчета страховых резервов, изменения резервного базиса (базисов) на менее консервативный.
               В Положении, содержащем иные методы расчета страховых резервов, необходимо указывать перечень материалов, в соответствии с которыми разрабатывались указанные методы (международные стандарты актуарного оценивания, руководства по осуществлению актуарных расчетов, учебные пособия по актуарной и финансовой математике), а также источники их публикаций.
               После рассмотрения Положения орган страхового надзора принимает решение об его согласовании или о необходимости его доработки и сообщает о принятом решении страховщику в течение 60 дней с даты предоставления Положения.
               Доработанное с учетом  замечаний органа страхового надзора Положение должно быть представлено не позднее, чем за 30 дней до окончания отчетного года.
              Положение с указанными изменениями применяется с отчетного года, следующего за датой его согласования с органом страхового надзора.
               11. Состав и методы расчета страховых резервов по договорам страхования жизни, принятым в перестрахование, разрабатываются страховщиком самостоятельно, исходя из условий договора перестрахования, с учетом настоящего Порядка и подлежат согласованию с органом страхового надзора в соответствии с пунктом 10 настоящего Порядка.
               12. В случае установления несоответствия размера страховых резервов обязательствам страховщика по обеспечению предстоящих страховых выплат по договорам страхования жизни орган страхового надзора вправе потребовать от страховщика внесения соответствующих изменений в Положение. 

             III. Требования к составу страховых резервов 

               13. В состав страховых резервов по договорам страхования жизни включаются следующие резервы:
1) математический резерв;
2) резерв расходов на обслуживание страховых обязательств;
3) резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям;
4) резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям;
5) резерв дополнительных выплат (страховых бонусов); 
6) выравнивающий резерв.
               14. Обязательными для формирования являются математический резерв и резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям. Иные страховые резервы, указанные в пункте 13 настоящего Порядка, формируются в зависимости от условий договоров страхования и (или) программ страхования.
               15. Математический резерв является оценкой обязательств страховщика, принятых по договорам страхования, которые могут возникнуть в связи с наступлением страховых случаев.
               16. Резерв расходов на обслуживание страховых обязательствявляется оценкой будущих расходов страховщика, связанных с обеспечением выполнения обязательств, принятых по договору страхования, в течение срока действия договора страхования после уплаты единовременной страховой премии или по истечении периода уплаты страховых взносов.
               17. Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям является оценкой неисполненных или исполненных не полностью обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат по заявленным на отчетную дату страховым случаям или обязательств, срок исполнения которых на отчетную дату наступил исходя из условий договора страхования, а также при досрочном расторжении договора страхования.
               18. Резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям является оценкой неисполненных на дату расчета обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном периоде или предшествующих ему периодах, но не заявленными страховщику.
               19. Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) является оценкой обязательств страховщика по причитающимся к уплате страховым бонусам по договорам страхования, предусматривающим участие в инвестиционном доходе страховщика.
               20. Выравнивающий резерв является дополнительным обеспечением обязательств страховщика в случае дефицита страховых премий (взносов), возникшего в результате применения при расчете страховых резервов более консервативного базиса расчета, чем при расчете страховых премий (взносов). 

        IV.  Требования к сведениям, используемым для расчета страховых резервов 

               21. Страховщик обязан подтвердить правильность расчета страховых резервов на любую отчетную дату в течение срока, составляющего не менее 5 лет с даты полного исполнения обязательств по договору страхования жизни.
               22. Документы, содержащие данные, необходимые для расчета резервов, подлежат хранению страховщиком в течение срока, составляющего не менее 5 лет с даты полного исполнения обязательств по договору. В частности, хранению подлежат документы, содержащие следующие сведения:
-          номер договора (полиса);
-          фамилию, имя, отчество страхователя в случае, если страхователь – физическое лицо, или наименование, организационно - правовую форму, ИНН и другие реквизиты страхователя, если страхователь – юридическое лицо;
-          фамилию, имя, отчество, возраст и пол застрахованного (застрахованных), иные их характеристики, включенные в договор страхования и оказывающие влияние на величину тарифа;
-          фамилию, имя, отчество, возраст выгодоприобретателя (выгодоприобретателей);
-          дату вступления договора страхования в силу;
-          дату изменения условий договора страхования;
-          срок действия договора страхования;
-          перечень страховых случаев, предусмотренных договором страхования;
-          размеры, сроки, периодичность уплаты страховой премии (взносов) согласно условиям договора страхования;
-          размеры, сроки, периодичность осуществления страховых выплат согласно условиям договора страхования;
-          дату фактического поступления страховой премии или первого страхового взноса при уплате страховой премии в рассрочку;
-          дату наступления и наименование страхового случая;
-          дату представления страховщику заявления о страховой выплате и документов, необходимых для решения вопроса о страховой выплате;
-          даты и размеры фактически произведенных страховых выплат;
-          даты и размеры начисленных и выплаченных дополнительных выплат (страховых бонусов);
-          дату досрочного прекращения договора, размер и дату выплаты выкупной суммы;
-          условия договора страхования, действующего до внесения в него изменений.
               23. Указанные в пункте 22 настоящего Порядка сведения (за исключением условий договора страхования, действующего до внесения в него изменений) являются обязательными реквизитами журналов учета договоров страхования и страховых выплат по страхованию жизни, на  основе которых страховщик осуществляет   расчет страховых резервов.
               Учет договоров страхования, предусматривающих уплату страховой премии единовременным платежом, ведется в отдельном журнале.
               По договорам страхования, предусматривающим периодическую уплату страховых взносов и (или) периодические  выплаты страховых рент (аннуитетов), страховых пенсий, участие страхователя в инвестиционном доходе страховщика, ведутся   индивидуальные счета страхователей.

V.  Требования к базису расчета страховых резервов 

               24. Расчет страховых резервов производится на основе резервного базиса расчета с учетом условий договоров страхования.
               25. Состав и значения параметров резервного базиса определяются исходя из рисков, включенных в договор страхования, с учетом прогнозов макроэкономического развития (демографические показатели, ставка рефинансирования), показателей развития фондового рынка.
               26. Базис расчета резервов должен включать следующие параметры:
             -    резервную норму доходности;
             - таблицы, используемые страховщиком для формирования страховых резервов и страховых тарифов,одобренные профессиональным объединением актуариев;
             - уровень цильмеризации по договорам страхования c уплатой страховой премии в рассрочку;
             - абсолютную величину или долю будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования (будущих расходов на ведение дела) в процентах от страховой суммы.
               27. Норма доходности, применяемая в целях расчета страховых резервов, устанавливается страховщиком самостоятельно в зависимости от условий договора и практики размещения средств страховых резервов страховщика, доходности государственных ценных бумаг, и не может превышать 5%.
               28. При расчете страховых резервов на дату, не совпадающую с отчетной, используется норма доходности, установленная на последнюю отчетную дату.
               29. Выбор таблиц, используемых страховщиком для формирования страховых резервов, производится с учетом особенностей страхового риска по договору страхования, на основе характеристик застрахованного лица и/или страхователя.
              
30. Уровень цильмеризации не может превышать 4%.
               31. Величина будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования для целей расчета резервов должна составлять не менее 0,1% и не более 0,5% от основной страховой суммы по договору страхования на любую дату расчета страховых резервов, за исключением периода выплаты страховой ренты, в который величина будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования должна составлять не менее 0,5% и не более 3% от основной страховой суммы по договору.
               В целях настоящего пункта под основной страховой суммой по договору понимается максимальная из следующих величин:
              -   годовая величина выплат по страховой ренте;
             - страховая сумма, выплачиваемая единовременно на случай дожития до установленного договором срока, возраста, или наступления иного события; 
           - страховая сумма, выплачиваемая единовременно на случай смерти застрахованного лица; 
             - совокупная страховая сумма по всем рискам, включенным в договор страхования.
             32. Значения параметров, входящих в состав резервного базиса, должны совпадать со значениями параметров тарифного базиса, за исключением случая, когда резервный базис является более консервативным, чем тарифный.
               33. Значения параметров, составляющих резервный базис, должны выбираться страховщиком на основе консервативного подхода так, чтобы обеспечить способность страховщика выполнить обязательства в случае неблагоприятных отклонений фактических значений параметров от прогнозируемых или наиболее вероятных.

VI. Требования к расчету страховых резервов            

             34. Страховщик рассчитывает страховые резервы на отчетную дату (конец отчетного периода) при составлении бухгалтерской отчетности.
              В случае необходимости страховщик рассчитывает страховые резервы на любую календарную дату (далее – дата расчета), в том числе в связи с досрочным расторжением договора страхования, передачей (принятием) страхового портфеля, запросом органа страхового надзора.
               35. Расчет величины страховых резервов производится в валюте Российской Федерации.
               36. Математический резерв, а также страховые резервы, указанные в подпунктах 2, 4 - 6 пункта 13 настоящего Порядка рассчитываются с применением актуарных методов.
               Расчет математического и выравнивающего резервов производится перспективным методом – на основе актуарных стоимостей предстоящих денежных выплат (поступлений) по договору страхования.
               Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) рассчитывается ретроспективным методом – на основе современной стоимости произведенных ранее денежных выплат (поступлений) по договору страхования в случае, если особенности    договоров страхования жизни не позволяют использовать перспективный метод.
               37. Расчет страховых резервов, за исключением резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям, осуществляется отдельно по каждому действующему на дату расчета договору страхования или договору, срок действия которого истек, но обязательства страховщика по нему должны быть исполнены исходя из условий договора страхования.
               38. Резерв выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям рассчитывается по совокупности договоров или программ страхованияв отношении обязательств страховщика в случае смерти и иных событий, кроме дожития застрахованного (страхователя) до определенного возраста или срока.
               39. Страховщик рассчитывает долю участия перестраховщиков в страховых резервах одновременно с расчетом страховых резервов.
               Доля перестраховщиков в страховых резервах рассчитывается по каждому договору (группе договоров) в соответствии с условиями договора (договоров) перестрахования и (или) программ страхования.
               Доля перестраховщиков в страховых резервах не может превышать величину страховых резервов.
               40. По договорам, предусматривающим выплату выкупных сумм, суммарная величина резервов по договору, за исключением резерва выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям, на любую отчетную дату должна быть не менее величины выкупной суммы.
               41. Математический резерв рассчитывается отдельно по каждому договору страхования, программе страхования в отношении каждого застрахованного.
               42. Величина математического резерва на страховую годовщину определяется как разность между актуарной стоимостью страховых выплат по предстоящим страховым случаям и актуарной стоимостью предстоящих поступлений резервируемой нетто–премии.
         Величина математического резерва на дату расчета, не совпадающую со страховой годовщиной, рассчитывается методом интерполяции через величины математического резерва на ближайшие к дате расчета страховые годовщины.
               43. В случае, если дата расчета математического резерва приходится на период уплаты страховых взносов или период выплаты страховой ренты, полученная величина математического резерва должна быть скорректирована с учетом части начисленного годового страхового взноса или годовой выплаты по страховой ренте, относящейся к сроку действия договора страхования.
               44. Резервируемая нетто–премия рассчитывается исходя из равенства актуарной стоимости страховых выплат по предстоящим страховым случаям и актуарной стоимости поступлений резервируемой нетто-премии на начало срока действия договора.
               45. В целях расчета математического резерва по каждой программе или риску актуарная стоимость страховых выплат по предстоящим страховым случаям и актуарная стоимость поступлений резервируемой нетто-премии рассчитываются при использовании единого резервного базиса.
               46. Для расчета математического резерва используются годовые величины:
- суммарная величина резервируемых нетто-премий, подлежащая получению страховщиком в течение одного страхового года,
- суммарная величина выплат по страховой ренте, подлежащая получению выгодоприобретателем в течение одного страхового года.
               47. С целью учета начальных расходов страховщика по заключению договора страхования при расчете математического резерва вместо резервируемой нетто–премии допускается использование цильмеризованной резервируемой нетто–премии.
               48. Если на дату расчета математический резерв по договору страхования принимает отрицательное значение, то считается, что он равен нулю.
            На даты расчета, следующие за датой окончания срока действия или досрочного прекращения договора страхования, математический резерв считается равным нулю.
              Для целей интерполяции по договорам страхования, предусматривающим единовременную страховую выплату при дожитии застрахованным до срока окончания договора на страховую годовщину, следующую за датой окончания договора, математический резерв считается равным величине указанной выплаты.
               49. При изменении страховой суммы, размера и порядка уплаты страховой премии (страховых взносов), срока страхования расчет математического резерва на даты расчета, следующие за датой указанного изменения, осуществляется с учетом произведенных изменений.
               50. Величина резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям на дату расчета определяется как совокупный объем денежных сумм, подлежащих выплате застрахованному (выгодоприобретателю) в связи:
             - со страховыми случаями, о факте наступления которых было заявлено страховщику в установленном порядке,
             - с дожитием до определенного возраста, срока или иного события, предусмотренного договором страхования,
                - с досрочным прекращением договоров страхования, предусматривающих выплату выкупных сумм.
               51. Для расчета итоговой величины резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям указанные суммы увеличиваются на сумму расходов по осуществлению страховых выплат в размере не более 3% от их величины.
               52. Расчет резерва выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаямна отчетную дату производится по договорам страхования, не включающим риск дожития до установленного договором страхования срока, возраста или иного события, в соответствии с разработанным страховщиком методом расчета на основе анализа динамики выплат по случаям смерти не менее чем за 5 лет страховой деятельности.
              В случае отсутствия страховых выплат по случаям смерти в течение 5 лет, предшествующих отчетной дате, резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям принимается равным нулю.
               53. Величина резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям на дату расчета, не совпадающую с отчетной датой, определяется исходя из величины резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям на ближайшую к дате расчета отчетную дату, а также данных о страховых премиях и выплатах за период от ближайшей отчетной даты до даты расчета.
               54. Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств (далее – резерв расходов) формируется по договорам страхования, оплаченных страхователем единовременно, и по договорам страхования, в которых период уплаты страховых взносов короче срока действия договора страхования. Расчет резерва расходов осуществляется отдельно по каждому договору страхования.
    55. Величина резерва расходов на страховую годовщину определяется как разность между актуарной стоимостью будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования после окончания периода уплаты страховой премии (далее – будущие расходы) и актуарной стоимостью предстоящих поступлений резервируемой премии на покрытие будущих расходов.
      Величина резерва расходов на отчетную дату, не совпадающую со страховой годовщиной, рассчитывается методом интерполяции через величины резерва расходов на ближайшие к отчетной дате страховые годовщины.
       Если дата расчета резерва расходов приходится на период уплаты страховых взносов, полученная величина резерва расходов должны быть скорректирована с учетом части годового страхового взноса на покрытие будущих расходов, относящегося к периоду после даты расчета.
       Резервируемая премия на покрытие будущих расходов рассчитывается исходя из равенства актуарной стоимости будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования и актуарной стоимости поступлений резервируемой премии на покрытие будущих расходов на начало срока действия договора страхования жизни.
      56. В целях расчета резерва расходов актуарная стоимость будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования и актуарная стоимость предстоящих поступлений резервируемой премии на покрытие будущих расходов рассчитываются при использовании единого резервного базиса расчета, совпадающего с базисом расчета математического резерва по тому риску, по которому применялся более консервативный базис.
     57. Для расчета резерва расходов используются годовые величины:
          - суммарная величина резервируемых премий на покрытие будущих расходов, подлежащая получению страховщиком в течение одного страхового года,
          - суммарная величина резервируемых выплат по страховой ренте, подлежащая выплате застрахованному (выгодоприобретателю) в течение одного страхового года.
 58. На даты расчета, следующие за датой окончания срока действия или досрочного прекращения договора страхования, резерв расходов считается равным нулю.
 59. Расчет резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) осуществляется отдельно по каждому договору страхования, программе страхования.
 60. Величина резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) определяется как актуарная стоимость увеличения страховой выплаты, на которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет право в соответствии с условиями договора страхования.
 
61. Величина резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) на дату расчета определяется как величина резерва страховых бонусов на предшествующую отчетную дату, увеличенная на часть инвестиционного дохода, направляемую в резерв страховых бонусов, и уменьшенная на выплаты части инвестиционного дохода, произведенные в течение периода расчета в соответствии с условиями договора страхования, или уменьшенная на часть инвестиционного дохода, направляемого на уменьшение размера страховых взносов в соответствии с условиями договора страхования.
62. На даты, следующие за датой окончания срока действия или досрочного прекращения договоров страхования, резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) считается равным нулю.
63. Расчет выравнивающего резерва осуществляется отдельно по каждому договору страхования.
64. Выравнивающий резерв рассчитывается в случае недостаточности страховых брутто-премий для формирования математического резерва.
65. Под недостаточностью страховых брутто-премий понимается ситуация, когда цильмеризованная резервируемая нетто–премия превышает 98% от брутто– премии по договору страхования.
66. Недостаточность страховых брутто-премий может возникать в связи с применением при расчете страховых резервов более консервативного базиса, чем при расчете страховых тарифов.
 67. Величина выравнивающего резерва на страховую годовщину определяется как актуарная стоимость разности между предстоящими поступлениями резервируемой нетто–премии и 98% поступлений страховой брутто–премии.
   Величина выравнивающего резерва на отчетную дату, не совпадающую со страховой годовщиной, рассчитывается методом интерполяции через величину выравнивающего резерва, рассчитанную на ближайшую предшествующую и последующую страховые годовщины.

Источник: сайт Министерства финансов Российской Федерации 



смотреть комментарии (0)

Группа компаний ИААК (IAAC) является одним из крупнейших консультантов в сфере оказания актуарных услуг в области страхования, пенсионного обеспечения, различных систем социального страхования.
В группу входят некоммерческая организация «Независимый актуарный информационно-аналитический центр» (АНО НААЦ), универсальная консалтинговая компания «Международная актуарная компания» и
совместное российско-сербское предприятие "International Actuarial Advisory Company - Balkan" (Белград, Республика Сербия).

Компании группы реализуют исследовательские проекты и предоставляют прикладные актуарные услуги государственным, региональным и местным органам власти, предприятиям, страховым и финансовым компаниям, негосударственным пенсионным фондам, профессиональным сообществам. 

Эксперты группы проводят независимые аналитические исследования социально-экономических процессов на общенациональном, региональном и местном уровнях, осуществляют актуарную экспертизу законопроектов и нормативных актов в социальной сфере, прежде всего, в области социального страхования. 

Компании ИААК осуществляют исследовательскую работу по анализу современного состояния и перспективам развития страхового рынка и его отдельных сегментов, негосударственного пенсионного обеспечения, занимаются разработкой необходимых для этого математических моделей и программ.

Помимо исследований в области страхования, пенсионного обеспечения и социального страхования, сотрудники компаний оказывают консультационную помощь страховым компаниям, негосударственным пенсионным фондам, предприятиям по всем вопросам, требующим участия специалистов – актуариев.

тел.: +7 (495) 653-15-38, +7 (495) 945-41-31, факс: +7 (495) 653-15-38
e-mail:
Chief@Actuaries.ru

Разработка сайта:
Студия "Креативика"
© IAAC 2007. Адрес: 125284, Москва, 1-й Хорошевский проезд, 3А
тел.: +7 (495) 653-15-38, +7 (495) 945-41-31,
e-mail: Chief@actuaries.ru
Rambler's Top100 Rambler's Top100 Страховой каталог INS.ORG.RU Яндекс цитирования Деловой портал СНГ - Бизнес в России, СНГ и за рубежом